Станок стоил $100 000. Деньги зависли на 3 недели. Налоговая могла доначислить ещё 1,9 млн.
Как мы вытащили клиента из этой ситуации без штрафов — читайте до конца.
Производственная компания обратилась с задачей, которая с первого взгляда выглядела просто:
— Купить импортный станок через агента — Сразу передать его в лизинг своему заказчику — Всё оформить правильно, но дьявол, как всегда, в деталях.
Проблема №1 — деньги зависли Зарубежный банк заморозил платёж на промежуточном счёте из-за комплаенс-проверки. Три недели станок стоял на таможенном складе. Счёт за хранение — 300 000 рублей.
Вопрос: это просто убыток или эту сумму можно спасти?
Мы включили расходы на хранение в первоначальную стоимость оборудования. По правилам ФСБУ — это законно, это затраты на доведение объекта до состояния готовности. Деньги не списаны в никуда — они работают в активе.
Проблема №2 — курс вырос Аванс платили по 90 руб/∗∗,а таможню оформляли по∗∗95руб/.
Казалось бы — возникла курсовая разница, надо пересчитывать. Но нет.
Авансы в валюте не пересчитываются на дату оприходования. Стоимость станка зафиксирована по курсу аванса — 9 000 000 руб. Переплаты налога на прибыль не возникло.
А вот таможенный НДС считается по курсу на день декларирования — 1 900 000 руб. — и он принят к вычету в полном объёме.
Проблема №3 — нестандартный учёт лизинга Станок нельзя было поставить на счёт 01 как обычное основное средство — он сразу уходил в лизинг. Неправильный учёт = претензии при аудите.
Применили ФСБУ 25/2018: станок прошёл через счёт 08 транзитом и лёг на счёт 76 как чистая стоимость инвестиции в аренду. Разница между стоимостью и суммой лизинговых платежей — это процентный доход, который признаётся равномерно.
Производственная компания обратилась с задачей, которая с первого взгляда выглядела просто:
— Купить импортный станок через агента — Сразу передать его в лизинг своему заказчику — Всё оформить правильно, но дьявол, как всегда, в деталях.
Проблема №1 — деньги зависли Зарубежный банк заморозил платёж на промежуточном счёте из-за комплаенс-проверки. Три недели станок стоял на таможенном складе. Счёт за хранение — 300 000 рублей.
Вопрос: это просто убыток или эту сумму можно спасти?
Мы включили расходы на хранение в первоначальную стоимость оборудования. По правилам ФСБУ — это законно, это затраты на доведение объекта до состояния готовности. Деньги не списаны в никуда — они работают в активе.
Проблема №2 — курс вырос Аванс платили по 90 руб/∗∗,а таможню оформляли по∗∗95руб/.
Казалось бы — возникла курсовая разница, надо пересчитывать. Но нет.
Авансы в валюте не пересчитываются на дату оприходования. Стоимость станка зафиксирована по курсу аванса — 9 000 000 руб. Переплаты налога на прибыль не возникло.
А вот таможенный НДС считается по курсу на день декларирования — 1 900 000 руб. — и он принят к вычету в полном объёме.
Проблема №3 — нестандартный учёт лизинга Станок нельзя было поставить на счёт 01 как обычное основное средство — он сразу уходил в лизинг. Неправильный учёт = претензии при аудите.
Применили ФСБУ 25/2018: станок прошёл через счёт 08 транзитом и лёг на счёт 76 как чистая стоимость инвестиции в аренду. Разница между стоимостью и суммой лизинговых платежей — это процентный доход, который признаётся равномерно.
